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Borrador – IRPF Placas Solares

Normativa sobre las deducciones en la instalación del IRPF

El gobierno ha impulsado el Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia. 

¿Qué se pretende?

El impulso en la utilización de energías renovables mediante ayudas para que el autoconsumo sea accesible a un mayor número de personas.  

¿Dónde queda recogido?

En el Real Decreto 19/2021 donde se recoge en qué casos se puede acceder a las deducciones por la instalación de sistemas de mejora energética. 

Dónde y cuándo solicitar la deducción

La deducción en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) se solicita cuando de realiza la declaración de la renta. 

¿Cuándo se puede solicitar la deducción?

  • Cuando se haya invertido en un sistema de autoconsumo fotovoltaico en una vivienda 
  • Normalmente en el periodo impositivo siguiente a la finalización de las obras y la emisión del certificado energético. 

¿Qué deducciones se aplican?

La cantidad deducible no es siempre la misma, dependerá de: 

  • El porcentaje de energía primaria no renovable que se consiga reducir con cualquier instalación para la mejora energética (fotovoltaica, aerotermia…). 
  • Hay un importe máximo que se puede deducir y que también lo va a determinar la reducción energética conseguida. 

Cuándo se aplican las deducciones en el IRPF por instalar placas solares

El periodo impositivo en el que se aplica la deducción en el IRPF debe ser posterior al de la emisión del certificado energético que se realiza al finalizar la obra. 

Fecha límite para expedir el certificado energético una vez finalizada la obra

Porcentaje a deducir
Fecha límite expedición del certificado
20% y 40%1 de enero de 2023
60%31 de enero de 2023

La deducción tendrá en cuenta las cantidades abonadas previas a la finalización de la obra, contando desde que se aprobaron las medidas hasta el 31 de diciembre de ese periodo impositivo. 

La instalación la ha tenido que realizar una empresa autorizada.

Porcentaje que te puedes deducir en el IRPF al instalar placas solares

Las deducciones a las que puedes optar al instalar paneles fotovoltaicos en una vivienda pueden ser de tres tipos. 

Porcentaje a deducir de la inversiónMáximo deducible anualmente
Reducción energética conseguida
20%5.000€7%
40%7.500€30%
60%15.000€30%

Deducción en el IRPF de un 20% de lo invertido en la instalación de paneles fotovoltaicos

Para poder solicitar una deducción en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas debes cumplir con una serie de requisitos: 

¿Cuándo se puede solicitar?

Si realizas obras para mejorar la eficiencia energética de tu vivienda. 

Tipo de vivienda que tiene acceso a la bonificación

  • Viviendas para uso residencial.
  • Viviendas para destinarlas a alquiler. 

Plazos que se deben cumplir

1.-Si es una vivienda de alquiler
Debe arrendarse con fecha límite el 31 de diciembre de 2023.
2.-Plazo de ejecución de obras
Entre el 6 de octubre y el 31 de diciembre de 2022.

Condiciones que se deben cumplir

Importe máximo deducible
5.000 € al año.
Reducir el consumo de energía no renovable7% al año

Hay que demostrar mediante un certificado de eficiencia energética expedido por un técnico, que realmente el consumo de energía no renovable se ha reducido en mínimo un 7%. 

Periodo en el que se aplica la deducción

En el periodo impositivo siguiente al de la finalización de las obras, siempre que entre dentro de los plazos requeridos. 

Deducción en le IRPF de un 40% del importe que se ha invertido en placas solares

Puedes solicitar hasta un 40% en deducciones en los siguientes casos: 

¿Cuándo solicitar las deducciones?

Si realizas mejoras energéticas en tu vivienda. 

Tipo de vivienda

  • Residencial. 
  • Destinada a alquiler. 

Qué requisitos se deben cumplir

Pueden darse uno de estos dos supuestos

Reducir el consumo de energías no renovables
30% del consumo
Mejorar la calificación energética
Conseguir la calificación A o B

Plazos que se tienen que cumplir

  • Las obras de mejoras energéticas se deben realizar antes del 31 de diciembre de 2022. 
  • Si la vivienda está destinada al alquiler el plazo máximo para alquilarla es hasta el 31 de diciembre de 2023

Importe máximo deducible

Puedes deducirte un máximo de 7.500 € anuales. 

¿Cuándo se puede solicitar la deducción?

En el periodo impositivo siguiente a la realización de las obras. 

Solicitar una deducción de un 60% del importe que se ha invertido en la obra

Cuándo se pueden solicitar

Cuando se realicen obras de rehabilitación en un edificio cuyo fin sea mejorar y aumentar la eficiencia energética. 

Requisitos que se deben cumplir

1.-
El edificio debe ser de uso mayoritariamente residencial.
2.- (hay dos opciones)
Mejorar la calificación energética y conseguir la A o B
Reducir el consumo de energías no renovables en un 30% mínimo.

Importe máximo deducible

Base acumulada máxima15.000€ anuales

Plazos que se deben cumplir

Las obras se pueden realizar hasta el 31 de diciembre de 2023, un año más que en los otros supuestos. 

En qué periodo se aplica la deducción

Se podrán aplicar en los periodos impositivos del año 2021, 2022 y 2023. 

El importe a deducir en cada uno de los periodos dependerá de la cantidad que se haya pagado. 

A tener en cuenta:

La suma de la deducción en los tres periodos siguientes no puede superar los 15.000€ máximo.

¿Cómo demostrar la reducción energética después de colocar una instalación fotovoltaica?

Tanto el porcentaje máximo a deducir, como el máximo importe deducible va a depender de la reducción en energías renovables que consigas, que tienen que ser como mínimo de: 

7%

30%

(viviendas residenciales)

30%

(edificios de uso residencial)

¿Cómo se demuestra?

Al realizar la solicitud de la deducción se debe aportar: 

  • Certificado energético anterior a la realización de las obras, con dos años máximo de diferencia. 
  • Certificado energético posterior a la realización de las obras.

Siempre debe estar expedido por un técnico acreditado una vez que se hayan finalizado las obras. 

Las deducciones varían en función de:

De si es un edificio o vivienda con un uso residencial y el porcentaje de energía no renovable que consigue reducir.

Gastos deducibles en el IRPF por la instalación de placas solares

Todos los gastos no se pueden deducir, solamente aquellos que son necesarios para llevar a cabo las obras. 

Gastos que sí se pueden deducir

Los honorarios de los profesionales que realizan el proyecto y la ejecución de las obras.
El coste total de los proyectos técnicos necesarios.
La dirección de obra.
El coste de la ejecución de las obras y las instalaciones.
Coste de todo el material y equipos.
El coste de los certificados de eficiencia energética.

Lo que no es deducible: 

Los costes que sean relativos a instalación o sustitución de equipos que utilicen combustibles fósiles.
Cuando las obras se realicen en:
Partes de una vivienda donde se realice una actividad económica
Plazas de garaje
Trasteros
Parques
Piscinas
Instalaciones deportivas
Jardines
Otros elementos análogos

Preguntas frecuentes sobre las deducciones en el IRPF por la instalación de placas solares

Vamos a resolver algunas de las dudas más frecuentes sobre las deducciones en el IRPF:

¿Puedes solicitar las deducciones en el IRPF y otras subvenciones?

Sí, son compatibles y recibir una no implica no recibir otra. 

A tener en cuenta:

Si recibes cualquier otra subvención, debes descontarlo del total de la inversión sobre la que se va a solicitar la deducción en el IRPF.

Favorece la Ley de Propiedad Horizontal el cambio energético

La respuesta es sí, con el nuevo RD 19/2021 si la mayoría de los propietarios vota a favor de instalar paneles fotovoltaicos para el autoconsumo compartido la ley les ampara y pueden hacerlo. 

¿Cuánto tiempo se van a mantener estas ayudas?

De momento, estos beneficios para impulsar la instalación de paneles solares y otros sistemas que mejoren energéticamente una vivienda se van a mantener hasta el 31 de diciembre de 2023, pasada esa fecha no sabemos si se ampliarán las deducciones en el  IRPF o no. 

¿Es necesario que sea tu vivienda habitual?

No, lo que sí que es son requisitos indispensables es:

  1. Es que la vivienda sea de título personal de quien solicita la deducción en el IRPF.
  2. Que el uso de la vivienda sea residencial. 
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